审计署：兵装集团7家公司境外投资亏损1.38亿美元 据审计署网站消息，审计署今日在其网站公布了《中国兵器装备集团公司2012 年度财务收支审计结果》。审计结果显示，2012年，兵装集团少缴纳营业税387.07 万元、城建税及教育费附加46.45万元。 审计结果指出，兵装集团存在会计核算、经营决策不够规范，项目投资及风险管控不到位等问题。审计结果显示，兵装集团境外投资总体效益不佳，在境外投资成立的17家海外公司中，至2012年末有5家已停业、7家累计亏损1.38亿美元。 以下为审计结果全文： 中国兵器装备集团公司2012 年度财务收支审计结果 根据《中华人民共和国审计法》的规定，审计署2013年对中国兵器装备集团公司(以下简称兵装集团)2012 年度财务收支进行了审计，重点审计了兵装集团总部及所属保定天威集团有限公司、重庆长安汽车股份有限公司(以下简称天威集团、重庆长安)等6 家企业，对有关事项进行了延伸审计。 一、基本情况及审计评价意见 兵装集团成立于1999年7月，注册资本148亿元，拥有全资和控股二级子公司56家，主要从事军工生产、光电仪器、化工产品、车辆制造、兵器工程及技术研究服务等。 据兵装集团合并财务报表反映，其2012年底资产总额2787.28亿元，负债总额1975.89亿元，所有者权益811.39亿元，当年实现营业收入3026.40亿元，净利润63.57亿元，资产负债率70.89%，净资产收益率8.40%。 大信会计师事务所审计了该集团2012年度合并财务报表，并出具了标准无保留意见的审计报告。 审计署审计结果表明，兵装集团能够认真贯彻国家宏观经济政策和决策部署，2012年度财务报表总体上比较真实地反映了企业财务状况和经营成果。审计也发现，兵装集团存在会计核算、经营决策不够规范，项目投资及风险管控不到位等问题。 二、审计发现的主要问题 (一)会计核算和财务管理存在的问题。 1.2012 年，兵装集团及重庆长安等2家所属单位存在未按照规定确认收入和成本等问题，合计少计收入2.83亿元，多计成本1.15亿元，导致少计利润3.98亿元。重庆长安合并会计报表编制不规范，多计收入3.88亿元，多计成本3.88亿元，其所属江铃控股有限公司多计资产1.89亿元，多计负债1.89亿元。 2.2012年，兵装集团少缴纳营业税387.07万元、城建税及教育费附加46.45万元。 3.至2012年底，所属哈尔滨哈飞汽车工业集团有限公司会计核算中账表不符，涉及金额合计9.21亿元。 (二)执行国家经济政策和企业重大经济决策中存在的问题。 1.所属天威集团新能源等投资存在决策不规范、效益不佳甚至严重亏损等问题。 (1)2008年至2012年，天威集团21个新能源固定资产投资项目中，有20个未经董事会审议等法定程序，涉及投资额152.75亿元。 (2)2010年至2012年，天威集团未经发展改革委批准擅自上调投资计划，实施的境外新能源投资项目因设计缺陷等原因被迫停工、破产清算。 (3)至2012年底，天威集团有3个投资项目超计划投资2.85亿元，未按规定报经主管部门审批；11个项目未经兵装集团审批即开工建设，涉及投资额24.85亿元。 (4)天威集团新能源投资造成负债规模和经营风险快速增长，至2013年5月外部融资规模达234.42亿元，2011年和2012年亏损分别高达11.90亿元和33.28亿元。 (5)2009年至2012年，天威集团下属天威保变(合肥)变压器有限公司向关联方拆借资金，累计借款5.06亿元。 2.兵装集团境外投资总体效益不佳，在境外投资成立的17家海外公司中，至2012年末有5家已停业、7家累计亏损1.38亿美元。 (三)内部管理存在的问题。 1.至2012年底，兵装集团所属全资和控股子公司合计456家，其中45家二、三级公司尚未实施公司制改革和设立董事会。 2.2010年至2012年，所属重庆长安及其所属5家合资企业部分项目未按规定公开招标，涉及金额10.26亿元；重庆青山工业有限责任公司(以下简称青山工业)技术中心建 设项目部分工程未按规定公开招标，涉及金额144.50万元。 3.2010年至2012年，所属重庆长安两个建设项目未取得土地使用证、规划许可证和施工许可证即开工建设，涉及投资额29.05亿元。 4.所属重庆长安采取提前付款、信用销售等形式为经销商提供变相借贷，涉及金额125.06 亿元，累计收取利息1.34亿元。 5.2012年，兵装集团所属重庆大江工业有限责任公司、青山工业超过国家标准购置公车4 辆，涉及金额188.15万元。 6.信息化建设管理方面。 (1)至2013年6月，兵装集团总部及59户子公司的287个应用信息系统中有137个未经过信息安全等级保护定级，58个会计核算软件中有52个接口不符合国家标准。 (2)兵装集团总部及43户子公司的220个财务、业务管理信息系统中有73个没有建设灾备。 (3)兵装集团"十一五"信息化发展规划拟建立的13个管理信息资源功能系统仍有6个未启动建设，法律事务管理信息系统部分功能闲置。 (4)重庆长安ERP 及相关内部控制制度不健全，存在数据修改和外泄风险，人力资源管理、采购管理功能长期闲置。 此外，审计署2010年审计指出的3项问题未整改落实。一是兵装集团对2.92 亿元投资收益未确认；二是兵装集团所属南方工业科技贸易有限公司违规出借进出口经营权；三是 兵装集团所属中国北方设备工程公司、中国燕兴总公司等两家商贸企业未进行清理整合。 三、审计处理及整改情况 对审计发现的问题，审计署已依法出具了审计报告、下达了审计决定书。兵装集团具体整改情况由其向社会公告。审计发现的有关人员涉嫌经济违法违纪线索，移送有关部门进一步调查处理。(.中.新.网) 审计署：大唐集团2012年多计成本26亿 中国大唐集团公司2012年度财务收支审计结果 根根据《中华人民共和国审计法》的规定，审计署2013年对中国大唐集团公司(以下简称大唐集团)2012年度财务收支进行了审计，重点审计了大唐集团总部及所属大唐国际发电股份有限公司(以下简称大唐国际)等10家企业，对有关事项进行了延伸审计。 一、基本情况及审计评价意见 大唐集团成立于2002年12月，注册资本180亿元，拥有二级全资和控股子公司、分公司29 家，主要从事电力能源的开发、投资、建设、经营和管理，组织电力(热力)生产和销售及新能源开发等。 据大唐集团合并财务报表反映，其2012年底资产总额6559.36亿元、负债总额5729.28亿元、所有者权益总额830.08亿元；当年实现营业收入1917.98亿元，净利润37.02亿元，资产负债率87.35%，净资产收益率4.83%。 天职国际会计师事务所审计了该集团2012年度合并财务报表，并出具了标准无保留意见的审计报告。 审计署审计结果表明，大唐集团能够认真贯彻执行国家宏观经济政策和决策部署，积极推进节能减排，加强内部管理，2012年度财务报表总体上比较真实反映了企业财务状况和经营成果。审计也发现，大唐集团会计核算、经营决策、内部管理等方面还存在一些不规范问题。 二、审计发现的主要问题 (一)会计核算和财务管理存在的问题。 1.2012年，大唐集团所属中国大唐集团科技工程有限公司等5家单位存在将应计入递延收益的财政补贴资金一次性计入营业外收入、未及时对已投产的固定资产计提折旧等问题，合计多计收入0.75亿元，少计成本费用1.15 亿元，导致多计利润1.9亿元。 2.2012年，大唐集团合并会计报表编制不规范，多计收入25.98亿元、多计成本26.04亿元，导致少计利润0.06亿元。 3.2011年到2012年，所属大唐湘潭发电有限责任公司等3家单位存在工程建设剩余物资未及时入账，合并会计报表编制不规范等问题，多计资产0.34亿元，多计负债0.48元。 4.2011年至2012年，所属大唐同舟科技有限公司和大唐国际燃料公司通过虚列派遣劳务人员费用套取211.40万元现金设立"小金库"，全部用于向领导班子成员及中层管理人员发放奖金。 5.2012年，大唐集团及所属中国大唐集团科技工程有限公司在工资总额之外，为职工发放通讯费和交通费补贴788.62万元。 (二)执行国家经济政策和企业重大经济决策中存在的问题。 1.2011年6月至2012年7月，所属四川川汇水电投资有限责任公司违规向高耗能企业低价供电，使其获得电费优惠3016.18万元。 2.至2012年底，大唐集团7个煤化工等非主业投资项目未上报国资委审核批准，累计完成投资304.04亿元。 3.2011年12月以来，所属大唐国际违规扩大非主业商业性房地产投资项目，至2013年7 月未有实质进展。 4.2010年，所属大唐国际计划总投资14.23亿元的河北丰宁万胜永风电场在发展改革委核准前即开工建设，2011年7月才获准。 5.2012年，所属大唐国际先以信托方式为民营企业购买煤矿提供资金20亿元，2013 年又与民营企业合作发行40亿元矿产投资基金拟高价回购其所购煤矿。对此事项，大唐国际未按规定向大唐集团报告。 6.2010年，所属大唐国际在收购内蒙古宝利煤炭有限公司过程中，未认真审核中介机构提供的评估报告等资料，多支付1.3 亿元。 7.2012年，所属大唐国际擅自改变52.5亿元债权投资资金用途，存在资金被提前收回及承担违约金等风险。 8.2012年至2013年，所属大唐国际燃料公司通过签发无真实贸易背景的银行承兑汇票套取信贷资金7.85亿元。 9.至2012年底，所属大唐吉林发电有限责任公司长山热电厂1号机组建成后才获核准，且由于未配套建设发电送出工程造成资产闲置，增加财务费用约4.79亿元。 10.2012年，所属顺兴煤矿实际生产煤炭165.24万吨，超主管部门核准产能105.24 万吨。 (三)内部管理存在的问题。 1.至2012年底，所属四川分公司未报经大唐集团同意，超出合同约定，增加收购12个小水电项目投资3.86亿元； 收购的15个水电项目实际投资额超设计概算9.99亿元，已投产的14 个项目中仅3 个实现盈利。 2.至2012年底，所属大唐国际的铝硅钛示范项目一期工程、大唐煤业公司的刘园子煤矿和大唐四川分公司的干溪坡水电站3个项目，已完成投资额合计超概算9亿元，未按规定报发展改革部门备案或核准。 3.至2012年底，所属大唐国际投资的多伦煤化工项目实际投资额超概算61.79亿元，未按规定报发展改革部门备案和大唐集团审批，项目延期投产后未达预期指标；该项目火炬因设计缺陷不能满足生产要求且存在安全隐患，重新设计建造增加投资1899.86万元；该项目所占3962.7亩土地未取得建设用地审批手续，其中耕地1736.4亩。该项目2012年有81份合同未按规定进行公开招标，涉及合同金额4.32亿元。 4.至2013年7月，所属大唐国际为多伦煤化工项目采购的2735.22万元催化剂一直未用，已超过保质期两年；内蒙古大唐国际锡林郭勒盟煤化工项目筹备处为该项目采购的1.7亿元催化剂闲置3 年多，增加资金成本2903.03 万元。 5.2012年1月至2013年6月，所属大唐国际违规让职工持股企业参股同业优质发电资产，使其获利1.6亿元。 6.2012年，所属中国大唐集团财务有限公司和大唐国际燃料公司5辆公务用车超出大唐集团规定标准。 7.大唐集团在信息化建设和运行方面缺乏统一规划和管控机制，信息系统建设分散，部分建成后即闲置。其中中国水利电力物资有限公司5个信息系统由于建成后不能有效发挥作用，使用不满3年即关停。 8.大唐集团纳入合并范围的子公司有641户，管理层级达六级；所属各发电公司、上市公司和专业公司之间区域划分、功能定位和专业分工不够清晰合理，部分业务交叉重复。 三、审计处理及整改情况 对审计发现的问题，审计署已依法出具了审计报告、下达了审计决定书。大唐集团具体整改情况由其向社会公告。审计发现的有关人员涉嫌经济违法违纪线索，移送有关部门进一步调查处理。(.审.计.署.网.站) |
